長輩贊助 1000 萬給孩子買房，為什麼要繳 75 萬贈與稅？

鍾先生打算幫剛結婚的兒子買一間新北的房子。總價 1,500 萬，鍾先生計畫自己出 1,000 萬當自備款，其餘由兒子貸款。

他原本以為「房子登記在兒子名下、錢是我出的」——這是家務事，跟稅務無關。直到代書在簽約前那句話點醒他：

「鍾伯伯，這 1,000 萬您預計怎麼進到兒子帳戶？」

如果做錯，這筆錢將被視為購屋資金贈與，得繳贈與稅近 75 萬。

國稅局會從「資金流向」查起

很多人有個誤解：贈與稅只查「帳戶之間的大額轉帳」。事實是——購屋這個行為，國稅局會回頭查自備款的來源。

查核流程大致如下：

1. 1.代書在辦契稅、印花稅時留下買賣交易紀錄
2. 2.國稅局日後比對兒子的綜合所得紀錄
3. 3.若發現年僅 28 歲的兒子突然有 1,000 萬現金出現在他名下不動產，會要求說明資金來源
4. 4.無法證明為自有資金時，視同父母贈與

1,000 萬一次贈與要繳多少稅？

依 2024 年起適用的贈與稅級距：

• 贈與淨額 2,811 萬以下：10%
• 2,811 萬–5,621 萬：15%
• 5,621 萬以上：20%

試算：

• 贈與總額 1,000 萬
• 扣除年度免稅額 244 萬
• 課稅贈與淨額 756 萬
• 應納稅額 = 756 × 10% = 約 75.6 萬

這筆稅若不先規劃，直接就是鍾先生的現金損失。

節稅招式一：分年贈與，3 年稅近零

最基本也最穩妥的做法——分年贈與。把 1,000 萬拆成多年度來送：

1. 1.第 1 年：鍾先生匯 244 萬 + 鍾太太匯 244 萬 = 488 萬免稅
2. 2.第 2 年：再做同樣操作 488 萬免稅
3. 3.第 3 年：剩餘 24 萬也在免稅額內

三年合法移轉 1,000 萬，稅負 0 元。唯一代價是時間。

這也是為什麼，幫孩子買房應該提早 2–3 年規劃，不是等到要簽約才想。

節稅招式二：夫妻交叉贈與，一年可到 976 萬

如果兒子已婚，還有第二招——把媳婦也納入受贈人：

• 鍾先生 → 兒子：244 萬
• 鍾太太 → 兒子：244 萬
• 鍾先生 → 媳婦：244 萬
• 鍾太太 → 媳婦：244 萬

一年合法贈與 976 萬，接近 1,000 萬只差 24 萬，分到下一年即可完成。

媳婦雖不是直系親屬，但她是獨立的受贈人，適用同樣的 244 萬免稅額。夫妻共同買房時，這個架構也更符合實務。

實務上必須注意的三個細節

1. 不要在同一天做連續大額轉帳

國稅局會把「同日連續從不同帳戶轉出、最終匯入同一戶」視為一筆贈與。建議分日操作、保留合理時間間隔。

2. 資金不要途經父母中介

錯誤示範：

媽媽將 244 萬轉到爸爸帳戶 → 爸爸將 488 萬轉給兒子

國稅局會認定爸爸單獨贈與 488 萬，超過 244 萬的部分要課 10% 贈與稅。正確是兩人各自從自己帳戶匯出。

3. 別用「借名登記」偷渡

有些人想「房子登記在兒子名下，但我當實際所有權人，不是贈與」——這叫借名登記。民法第 87 條的通謀虛偽意思表示無效，而且國稅局仍會課徵贈與稅，稅務上沒有任何好處。

一旦被認定借名，未來還可能因父母過世、債務糾紛、子女離婚等問題，衍生非常複雜的借名登記訴訟。

給首購族父母的三個建議

1. 1.提早規劃 2–3 年：分年贈與是最穩當的首購族節稅路徑
2. 2.夫妻配合、媳婦女婿納入：合法的稅務放大器
3. 3.資金路徑要清楚可追：每一筆都留記錄，國稅局查起來才有交代

同樣一筆 1,000 萬，會規劃的人 0 稅，不會規劃的人繳 75 萬——差別就在動手早晚。王者管理顧問提供不動產投資與財富傳承整合諮詢，陪伴客戶從資金規劃、稅務試算到物件選配一路走完——讓每一筆出給下一代的錢，都花在資產本身，而不是稅金。